Como relatar a venda de opções de compra de ações Mais artigos Quando você negocia opções de compra, a venda deve ser informada ao Internal Revenue Service. Ao contrário do que fazem com as negociações de ações, as corretoras de valores não lhe enviam um Formulário 1099 relatando a base de todas as negociações de opções. Em vez disso, você deve usar suas instruções de corretagem para corresponder a cada negociação de opção individual. Como a maioria das opções de compra expira em menos de um ano, você as reporta no Formulário 8949 e no Schedule D como ganhos ou perdas de capital de curto prazo. Comece com o Formulário 8949, Parte I, Ganhos e Perdas de Capital a Curto Prazo. Marque a Caixa C desde que você não recebeu o Formulário 1099. Na Linha 1, Coluna A, Descrição da Propriedade, insira o nome da empresa ou seu símbolo e, depois disso, anote as opções de compra e o número de opções de compra que você vendeu. Pule a coluna B e vá para a coluna C, Data adquirida. Digite a data em que você comprou a opção de compra, no formato de mês, dia e ano. Na Coluna D, Data de venda, insira a data em que você vendeu a opção de compra ou a data em que ela expirou, usando um formato de mês, dia e ano. Vá para a coluna E, Preço de venda e insira o valor da venda informado em sua declaração de corretagem. Se a opção expirou sem valor, a gravação expirou na coluna. Agora, pegue o valor pago pela opção de compra, conforme relatado em sua declaração de corretagem, e insira esse valor na coluna F. Pule a coluna G. Use o mesmo procedimento para informar cada opção de compra vendida. Quando terminar, some as colunas E e F e insira esses totais na Linha 2, Colunas E e F. Pegue os valores no Formulário 8949, Linha 2, Colunas E e F, e transfira-os para a Tabela D, Linha 3, Colunas E e F. Saltar Coluna G. Mude para a Coluna H, Ganho ou Perda e subtraia a Coluna E da Coluna F. Insira o ganho ou perda na Coluna G. Finalize o preenchimento da Programação D e transfira a quantia final para o Formulário 1040, Linha 13. Itens que você vai precisar Demonstrações mensais de corretagem Cronograma do IRS D Formulário IRS 8949 Mantenha um livro de registro de cada opção e compare-o com a sua declaração mensal de corretagem para manter registros precisos de suas transações. LEAPS, ou títulos de longo prazo de antecipação de ações, são opções que normalmente são realizadas por um ano ou mais e são registradas como ganhos ou perdas de capital de longo prazo. Se você vender uma chamada coberta e a chamada for exercida, o valor recebido se tornará parte do ganho ou perda das transações de ações. é uma classificação A BBB logo BBB (Better Business Bureau) Cópia de direitos autorais Zacks Investment Research No centro de tudo o que fazemos é um forte compromisso com a pesquisa independente e compartilhar suas descobertas lucrativas com os investidores. Essa dedicação em dar aos investidores uma vantagem comercial levou à criação do nosso comprovado sistema de classificação de ações Zacks Rank. Desde 1986, quase triplicou o SampP 500 com um ganho médio de 26 por ano. Estes retornos cobrem um período de 1986-2011 e foram examinados e atestados pela Baker Tilly, uma firma de contabilidade independente. Visite o desempenho para obter informações sobre os números de desempenho exibidos acima. Os dados da NYSE e AMEX estão com pelo menos 20 minutos de atraso. Os dados da NASDAQ têm pelo menos 15 minutos de atraso. Duas dicas sobre impostos para opções de ações Se a sua empresa oferecer ações restritas, opções de ações ou outros incentivos, ouça. Existem enormes armadilhas fiscais potenciais. Mas também há grandes vantagens fiscais se você jogar suas cartas corretamente. A maioria das empresas fornece algum conselho fiscal (pelo menos geral) aos participantes sobre o que eles devem e não devem fazer, mas raramente é suficiente. Há uma quantidade surpreendente de confusão sobre esses planos e seu impacto fiscal (tanto imediatamente quanto no futuro). Aqui estão 10 coisas que você deve saber se opções de ações ou subsídios fazem parte do seu pacote de pagamento. 1. Existem dois tipos de opções de ações. Existem opções de ações de incentivo (ou ISOs) e opções de ações não qualificadas (ou NSOs). Alguns funcionários recebem os dois. Seu plano (e sua opção de concessão) lhe dirá qual tipo você está recebendo. ISOs são tributados de forma mais favorável. Geralmente não há imposto no momento em que são concedidos e nenhum imposto regular no momento em que são exercidos. Depois disso, quando você vender suas ações, você pagará impostos, esperançosamente como um ganho de capital a longo prazo. O período de retenção de ganho de capital usual é de um ano, mas para obter tratamento de ganho de capital para ações adquiridas através de ISOs, você deve: (a) manter as ações por mais de um ano após exercer as opções e (b) vender as ações pelo menos dois anos depois que seus ISOs foram concedidos. O último, o governo de dois anos, pega muitas pessoas inconscientes. 2. ISOs carregam uma armadilha AMT. Como observei acima, quando você exerce um ISO você não paga nenhum imposto regular. Isso pode ter sugerido que o Congresso e a Receita Federal têm uma pequena surpresa para você: o imposto mínimo alternativo. Muitas pessoas ficam chocadas ao descobrir que, embora o exercício de uma ISO não implique nenhum imposto regular, isso pode desencadear a AMT. Note que você não gera dinheiro quando você faz ISOs, então você terá que usar outros fundos para pagar a AMT ou providenciar a venda de estoque suficiente no momento do exercício para pagar a AMT. Exemplo: você recebe ISOs para comprar 100 ações ao preço atual de mercado de 10 por ação. Dois anos depois, quando as ações valem 20, você se exercita, pagando 10. O spread entre o preço de exercício e o valor 20 está sujeito à AMT. Quanto AMT você paga dependerá de suas outras receitas e deduções, mas pode ser uma taxa fixa de 28 AMT no spread 10, ou 2,80 por ação. Mais tarde, se você vender a ação com lucro, poderá recuperar a AMT por meio do que é conhecido como um crédito AMT. Mas às vezes, se o estoque cai antes de você vender, você pode ficar preso pagando uma grande taxa de imposto sobre a renda fantasma. Foi o que aconteceu com os funcionários atingidos pela crise das pontocom de 2000 e 2001. Em 2008, o Congresso aprovou uma disposição especial para ajudar os trabalhadores a sair. (Para mais informações sobre como reivindicar esse alívio, clique aqui.) Mas não conte com o Congresso fazendo isso novamente. Se você exercitar ISOs, você deve planejar adequadamente o imposto. 3. Os executivos obtêm opções não qualificadas. Se você é um executivo, é mais provável que você receba todas (ou pelo menos a maioria) de suas opções como opções não qualificadas. Eles não são taxados tão favoravelmente quanto os ISOs, mas pelo menos não há armadilha AMT. Tal como acontece com ISOs, não há imposto no momento em que a opção é concedida. Mas quando você exerce uma opção não qualificada, você deve o imposto de renda ordinário (e, se você é um empregado, o Medicare e outros impostos sobre a folha de pagamento) sobre a diferença entre seu preço e o valor de mercado. Exemplo: Você recebe uma opção para comprar ações a 5 por ação quando a ação está sendo negociada em 5. Dois anos depois, você se exercita quando a ação está sendo negociada a 10 por ação. Você paga 5 quando se exercita, mas o valor nesse momento é 10, então você tem 5 de compensação. Então, se você mantiver as ações por mais de um ano e vendê-las, qualquer preço de venda acima de 10 (sua nova base) deve ser um ganho de capital a longo prazo. Opções de exercício leva dinheiro e gera imposto para arrancar. É por isso que muitas pessoas exercem opções para comprar ações e vender essas ações no mesmo dia. Alguns planos permitem até um exercício sem dinheiro. 4. Ações restritas geralmente significam impostos atrasados. Se você receber ações (ou qualquer outra propriedade) de seu empregador com condições associadas (por exemplo, você deve permanecer por dois anos para obtê-lo ou mantê-lo), as regras especiais de propriedade restrita se aplicam sob a Seção 83 do Internal Revenue Code. As regras da Seção 83, quando combinadas com aquelas sobre opções de ações, causam muita confusão. Primeiro, vamos considerar a propriedade restrita pura. Como uma cenoura para ficar com a empresa, o seu empregador diz que se você permanecer com a empresa por 36 meses, receberá 50.000 ações. Você não precisa pagar nada pelo estoque, mas é dado a você em conexão com a execução de serviços. Você não tem renda tributável até receber o estoque. Com efeito, o IRS espera 36 meses para ver o que vai acontecer. Quando você recebe a ação, você tem 50.000 de renda (ou mais ou menos, dependendo de como essas ações foram feitas nesse meio tempo). A renda é tributada como salário. 5. O IRS não esperará para sempre. Com restrições que decairão com o tempo, o IRS sempre espera para ver o que acontece antes de taxá-lo. No entanto, algumas restrições nunca serão perdidas. Com tais restrições sem lapso, o IRS avalia a propriedade sujeita a essas restrições. Exemplo: seu empregador promete estoque se você permanecer na empresa por 18 meses. Quando você receber o estoque, ele estará sujeito a restrições permanentes sob um contrato de compra / venda da empresa para revender as ações por 20 por ação, se você deixar o emprego da empresa. O IRS vai esperar e ver (sem impostos) para os primeiros 18 meses. Nesse ponto, você será taxado sobre o valor, que provavelmente será 20, considerando a restrição de revenda. 6. Você pode optar por ser tributado mais cedo. As regras restritas de propriedade geralmente adotam uma abordagem de esperar para ver as restrições que eventualmente acabarão. No entanto, sob o que é conhecido como uma eleição 83 (b), você pode optar por incluir o valor da propriedade em sua renda anterior (na verdade, desconsiderando as restrições). Pode parecer contra-intuitivo optar por incluir algo em sua declaração de imposto antes que seja necessário. No entanto, o jogo aqui é tentar incluí-lo na renda a um valor baixo, trancando em futuros tratamentos de ganho de capital para futura apreciação. Para eleger a tributação atual, você deve registrar uma eleição por escrito 83 (b) com o IRS dentro de 30 dias do recebimento da propriedade. Você deve informar sobre a eleição o valor do que recebeu como compensação (que pode ser pequena ou zero). Depois, você deve anexar outra cópia da eleição ao seu retorno de imposto. Exemplo: Você recebe oferta de ações do seu empregador a 5 por ação quando as ações valem 5, mas você deve permanecer na empresa por dois anos para poder vendê-las. Você já pagou o valor justo de mercado pelas ações. Isso significa que a apresentação de uma eleição 83 (b) poderia reportar renda zero. No entanto, ao arquivá-lo, você converte o que seria uma renda ordinária futura em ganho de capital. Quando você vender as ações mais de um ano depois, ficará contente por ter apresentado a eleição. 7. Confusão de opções de restrições. Como se as regras de propriedade restrita e as regras de stock options não fossem suficientemente complicadas, às vezes você tem que lidar com ambos os conjuntos de regras. Por exemplo, você pode receber opções de compra de ações (ISOs ou NSOs) que são restritas a seus direitos, caso você permaneça na empresa. O IRS geralmente espera para ver o que acontece em tal caso. Você deve esperar dois anos por suas opções de colete, por isso não há nenhum imposto até a data de aquisição. Então, as regras de stock option assumem. Nesse ponto, você pagaria impostos de acordo com as regras ISO ou NSO. É até possível fazer 83 (b) eleições para opções de ações compensatórias. 8. Você precisará de ajuda externa. A maioria das empresas tenta fazer um bom trabalho em busca de seus interesses. Afinal, os planos de opções de ações são adotados para gerar fidelidade e fornecer incentivos. Ainda assim, geralmente vai pagar para contratar um profissional para ajudá-lo a lidar com esses planos. As regras fiscais são complicadas e você pode ter um mix de ISOs, NSOs, estoque restrito e muito mais. Às vezes, as empresas prestam consultoria personalizada de planejamento tributário e financeiro aos principais executivos como uma vantagem, mas raramente fornecem isso para todos. 9. Leia seus documentos Estou sempre surpreso com a quantidade de clientes que buscam orientação sobre os tipos de opções ou ações restritas que receberam, que não possuem seus documentos ou não os leram. Se você procurar orientação externa, você vai querer fornecer cópias de toda a sua documentação para o seu orientador. Essa documentação deve incluir os documentos do plano da empresa, quaisquer contratos assinados que se refiram de alguma forma às opções ou ações restritas e quaisquer concessões ou prêmios. Se você realmente tiver certificados de ações, forneça cópias deles também. É claro que sugiro ler seus documentos primeiro. Você pode descobrir que algumas ou todas as suas perguntas são respondidas pelos materiais que você recebeu. 10. Cuidado com a temida seção 409A. Finalmente, tenha cuidado com uma seção específica do Internal Revenue Code, 409A, promulgada em 2004. Depois de um período de confusão na orientação de transição, ela agora regula muitos aspectos dos programas de compensação diferidos. Sempre que você vir uma referência à seção 409A, aplicando a um plano ou programa, peça ajuda externa. Para mais informações sobre 409A, clique aqui. Robert W. Wood é um advogado fiscal com uma prática nacional. O autor de mais de 30 livros, incluindo Tributação de Damage Awards amp Pagamento de Liquidação (4ª Ed. 2009), pode ser contatado pelo woodwoodporter. Esta discussão não pretende ser um conselho legal e não pode ser invocada para qualquer finalidade sem os serviços de um profissional qualificado. Como aposentar-se cedo: Um plano de 5 passos Desejamos que você possa se aposentar agora Desista da corrida dos ratos, abrace uma vida de independência, reduza seu estresse e tenha mais tempo para o que você mais valoriza sua família, educação, viagens Isso pode parecer uma fantasia, mas a aposentadoria antecipada está ao alcance da maioria dos americanos, se eles apenas tomarem as providências necessárias para que isso aconteça. Isso não é um discurso de vendas. É verdade. Você também pode se aposentar do jeito que quiser, quando quiser. Embora muitos pensem no planejamento da aposentadoria como um processo complexo, ele não precisa ser. Abaixo, delineamos as principais estratégias aprendidas por pessoas que fizeram isso pessoas que, sem serem milionárias, conseguiram se aposentar aos 30, 40 e 50 anos. Se você está ansioso para se juntar às fileiras dos independentes financeiramente, siga as etapas abaixo. Passo 1: Quanto devo poupar? Hoje em dia, um termo melhor para a aposentadoria pode ser a independência financeira. Isto é, a aposentadoria não está ligada a uma idade específica, e isso pode implicar continuar a trabalhar ou ser voluntário. É tudo sobre fazer o que quiser, quando quiser. E qualquer um pode fazer isso. A independência financeira, afinal, é um conceito simples: você precisa de dinheiro suficiente para gerar renda para sustentar seu estilo de vida pelo resto da vida. Isso aponta para o cerne do planejamento da aposentadoria: quanto você precisa economizar depende inteiramente de quanto você gasta. Sua taxa de gastos é o maior fator determinante quando você será rico o suficiente para se aposentar, diz Money Moustache, também conhecido como Pete, o operador do blog MrMoneyMustache. Ele e sua esposa se aposentaram quando tinham apenas 30 anos de idade. O primeiro passo para a independência financeira é descobrir onde seu dinheiro está indo agora. Monitorar e, se possível, reduzir, seus gastos atuais têm dois benefícios importantes: liberar mais dinheiro para economizar na poupança e reduz a quantidade de que você precisa a cada ano, diminuindo assim o valor total que você precisa economizar. . Para acompanhar seus gastos, inscreva-se em um serviço on-line gratuito, como o Mint, ou verifique se seu banco ou sua cooperativa de crédito oferece um registro on-line de seus gastos. Alternativamente, basta criar sua própria planilha ou simplesmente pegar lápis e papel. No entanto, faça isso, descubra para onde está indo o seu dinheiro e quanto você gasta por mês. Você pode reduzir as despesas desnecessárias Além de cortar as pequenas despesas que você pode fazer, é importante comparar periodicamente os custos e fazer compras em grandes despesas, como seguro residencial e de carro e contas de telefone celular. Certamente, seus gastos mudarão quando você se aposentar. Você vai parar de enviar dinheiro para a poupança. Você não vai gastar dinheiro com deslocações. Outros custos podem subir. Talvez você queira viajar mais, ou você pode encontrar custos mais elevados de cuidados de saúde (mais sobre aqueles abaixo). Ainda assim, obter o controle de seus gastos o mais rápido possível ajudará a determinar quando você poderá se aposentar. Por exemplo, o Sr. Money Moustache diz que ele e sua esposa economizaram 600.000 e pagaram suas hipotecas antes de deixar seus empregos em tempo integral. Sua família de três filhos (eles têm um filho pequeno) agora vive em cerca de 25.000 por ano. Billy e Akaisha Kaderli, que escrevem no RetireEarlyLifestyle. estão agora com 60 anos, mas se aposentaram há mais de 20 anos, quando ambos tinham 38 anos. Eles viajam pelo mundo, vivendo com menos de 30.000 por ano. Um tema recorrente entre os primeiros aposentados: mesmo que eles estejam viajando pelo mundo, seu estilo de vida é simples. Se eles possuem um carro, é apenas um, e está longe de ser novo. (Seu carro custa mais do que você imagina. Os aposentados precoces costumam falar sobre os custos dos carros e a importância de reduzi-los. Se seu carro custa 500 por mês para pagamento de empréstimo e seguro, isso equivale a 6.000 por ano. e imposto estadual de 30, você tem que ganhar cerca de 8.600 por ano apenas para pagar seu carro e isso sem contar os custos de gás e manutenção) O método Kaderlis para rastrear os gastos descritos em seu livro O sonho de sua aposentadoria é possível é baseado em descobrir o seu valor de custo por dia. Todos os dias, os Kaderlis inserem seus dias anteriores gastando em uma planilha que mantêm um total em execução, que eles dividem pelo número de dias. A média diária pode flutuar um pouco para suavizar os números, eles continuam a acompanhar seus gastos para o próximo ano. Assim, seus gastos para 1º de janeiro são o primeiro dia, e depois de 365 dias, 1º de janeiro do segundo ano é o número de entrada 366. Eles aprenderam que, apesar de grandes flutuações diárias, seus gastos a cada ano são notavelmente constantes e que ajudou a aliviar suas mentes sobre os gastos. Por sua parte, o Sr. Dinheiro Mustache diz que ele não mantém um orçamento detalhado. No final do ano, ele e sua esposa criam um relatório de gastos com o extrato do cartão de crédito (compram a maioria dos itens via cartão de crédito para ganhar as recompensas que nunca têm saldo no cartão) para ver onde o dinheiro foi gasto. ano (eles então publicam seus detalhes de gastos em seu blog). Outro jovem casal de aposentados, Skip e Gaby Yetter, largaram o trabalho em tempo integral com pouco mais de 50 anos e fizeram um blog no TheMeanderthals, com um consultor financeiro dos EUA viajando pelo mundo. Mas eles também dizem que sua aposentadoria precoce, que incluiu a venda de sua casa de três quartos à beira-mar em Marblehead, Massachusetts, ao norte de Boston, estimulou a conscientização de quão focados no consumidor estavam. À medida que livramos nossa vida de coisas acumuladas, começamos a perceber quanta felicidade encontramos simplesmente vivendo, escreve Skip Yetter em seu livro Just Go, deixar a esteira para um mundo de aventuras. Uma nota: há sempre um elemento de incerteza no planejamento financeiro em qualquer fase da vida. Por exemplo, você pode perder seu emprego ou enfrentar uma doença debilitante. Assim, como qualquer outro planejamento financeiro, é necessário abraçar um pouco de incerteza. Outro exemplo: você não sabe quanto tempo vai viver e, portanto, é impossível dizer quanto tempo suas economias precisam durar. Alguns aposentados entrevistados pelo MarketWatch dependem, pelo menos até certo ponto, da regra 4: No primeiro ano de aposentadoria, você retira 4 das suas economias totais em cada ano subseqüente, você retira o mesmo valor em dólar, mais a inflação. Em outras palavras, uma regra básica é que, antes de se aposentar, você deve economizar de 25 a 30 vezes seu gasto anual. Embora a regra 4 tenha sido atacada nos últimos anos, muitos especialistas financeiros argumentam que um número muito otimista, dada a perspectiva de retornos mais baixos do mercado financeiro nos futuros aposentados, diz que ela funcionou para eles mesmo nos anos em que os mercados tiveram um desempenho ruim. como a desaceleração do mercado em 2009. A chave é a flexibilidade, ou seja, ser capaz de reduzir os custos para que você possa retirar menos nos anos em que o mercado está em baixa. Copyright copy 2016 MarketWatch, Inc. Todos os direitos reservados. Ao utilizar este site, você concorda com os Termos de Serviço. Política de Privacidade e Política de Cookies. Dados Intraday fornecidos pela SIX Financial Information e sujeitos a termos de uso. Dados históricos e atuais do final do dia fornecidos pela SIX Financial Information. Dados intradiários atrasados por exigências de câmbio. SP / Dow Jones Indices (SM) da Dow Jones Company, Inc. 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